第一章 總則
第一條 為確保青神發(fā)展投資集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）資產(chǎn)安全有效使用、資金安全運行，提高資金使用效率，保障財務會計管理的合法合規(guī)，財務報告及相關信息的真實完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定，制定本制度。
第二章 資產(chǎn)管理
第二條 公司資產(chǎn)包括貨幣資金、應收款項、實物資產(chǎn)、對外投資、無形資產(chǎn)等。
第三條 按以下分工確定公司資產(chǎn)的管理責任部門，由財務部進行統(tǒng)一核算并對其他部門的資產(chǎn)管理工作履行會計監(jiān)督職責。相關部門應安排專人每月末與財務部對賬，保證資產(chǎn)賬實相符，促進資產(chǎn)保值增值。其中：
（一）貨幣資金、應收票據(jù)、其他應收款項、其他流動資產(chǎn)等由財務部負責管理。
（二）長期股權投資、土地、生產(chǎn)經(jīng)營類固定資產(chǎn)、工程類資產(chǎn)等由資本運作部負責管理。
（三）辦公類固定資產(chǎn)由行政管理部負責管理。
第四條 貨幣資金管理
貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等）。財務部應加強對資金的管理、控制和監(jiān)督，良好運用，防止損失，提高效益。
（一）銀行存款管理
1.依據(jù)中國人民銀行發(fā)布的《銀行結算辦法》執(zhí)行。
2.加強銀行賬戶管理，除已批準開設使用的賬戶以外，不得自行開設銀行賬戶，確因工作需要開設新賬戶，應報董事長審批后辦理，財務部將每年清查并撤銷非正常賬戶。
3.開通電子銀行業(yè)務，配置數(shù)據(jù)制單、業(yè)務復核和董事長審核三級審核制，三個U盾分別由專人負責保管及使用、錄入、復核、審核。
4.依據(jù)公司資金調度審批制度，按流程完成資金調度。
5.由出納建立銀行存款日記賬。
（二）庫存現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金支出范圍管理辦法、支出范圍依據(jù)國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》執(zhí)行。
2.現(xiàn)金管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編制入賬、賬賬核對、日清日結，查核限額、及時存取。
3.出納必須建立健全現(xiàn)金日記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結，賬款相符。
4.由財務負責人每月組織會計、出納對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實、賬賬相符。
第五條 固定資產(chǎn)管理
（一）固定資產(chǎn)分類。固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、單位價值1000元以上，在使用過程中保持原有物質形態(tài)的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設備的物品，單位價值1000元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產(chǎn)。
（二）固定資產(chǎn)折舊。公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍和折舊年限按《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》最新規(guī)定執(zhí)行；固定資產(chǎn)以3%的殘值率計提折舊，提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，將不再計提折舊。
（三）固定資產(chǎn)管理。各部門要合理使用和妥善管理固定資產(chǎn)，不得公物私用。
（四）各部門應按規(guī)定程序辦理固定資產(chǎn)的新增、調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，并列清單交財務部核算。
1.固定資產(chǎn)管理。辦公類固定資產(chǎn)由資本運作部進行實物登記管理，經(jīng)營類固定資產(chǎn)由資本運作部進行實物登記管理，財務部進行卡片和賬務管理，確保固定資產(chǎn)賬實相符、賬卡相符、賬證相符、賬賬相符。
2.固定資產(chǎn)的新增。因工作需要新購固定資產(chǎn)應由相關部門提出書面申請，經(jīng)審批后，按公司采購程序統(tǒng)一采購。資產(chǎn)入庫時須有驗收人簽字，并進行固定資產(chǎn)登記，結賬時需提供正規(guī)發(fā)票及資產(chǎn)明細清單。
3.固定資產(chǎn)的調撥、捐贈和報廢。按照公司“三重一大”事項決策制度規(guī)定執(zhí)行。需報廢的固定資產(chǎn)，由使用或保管部門提出申請，經(jīng)批準后，按程序處置固定資產(chǎn)。
4.固定資產(chǎn)的清查。根據(jù)工作需要進行定期（每半年一次）和不定期的重點清查，固定資產(chǎn)必須做到賬賬相符，賬卡相符，賬實相符，對盤盈、盤虧或毀損，應由使用或保管部門書面報告總經(jīng)理審批后及時進行處理。對因個人原因造成固定資產(chǎn)損失的，將追究使用人（或保管人）及相應部門責任。
第三章 負債管理
第六條 負債包括對外借款、應付賬款、其他應付款、應交稅金、預計負債等。
第七條 財務部應在稅法規(guī)定期限內完成申報、繳納應交稅金事項。
第八條 財務部應根據(jù)或有事項合理預計公司范圍內可能發(fā)生的債務，不得遺漏重大或有債務。
第九條 財務部應定期清理各項債務，管理債務系統(tǒng)，合理調配資金償還債務，避免形成債務風險。
第四章 預算管理
第十條 公司逐步推行經(jīng)營預算、資本預算和財務預算等各種預算管理，并最終建立全面預算管理體系。首先推進年度經(jīng)營計劃、資金計劃的預算管理，在條件成熟時逐步推行包括資本預算和財務預算在內的全面預算管理。
第十一條 根據(jù)公司經(jīng)營計劃和目標，財務部應于每年12月初組織相關部門編制下一年度財務預算，于次年1月底前完成預算報告，并按照“三重一大”決策程序審批或備案。
第十二條 財務預算是公司年度績效考核的重要依據(jù)，公司應將預算分層級分解為相關部門的量化考核指標，督促各部門完成相應層級預算。
第十三條 財務部是財務預算的日常管理部門，負責組織集團公司及下屬公司每季度開展預算分解、執(zhí)行、預算調整和執(zhí)行分析工作。
第五章 收入管理
第十四條 收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。
第十五條 無論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有收入，經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，若未按期交付，財務部可拒收退回，并要求經(jīng)辦部門作出詳盡說明。
第十六條 業(yè)務人員因辦理業(yè)務需要向財務部申請預借現(xiàn)金，其未支用資金和已支出資金相關業(yè)務憑證，必須于1個月之內送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。
第六章 支出管理
第十七條 集團公司各部門的各項支出，應按程序報領導審批后交財務部統(tǒng)一安排。主要包括行政運行費用報銷和對外資金支出兩方面。
第十八條 行政運行費用報銷
（一）報銷范圍。包括差旅費、會議費、培訓費、業(yè)務招待費、公用車輛費、辦公費、其他費用等（具體報銷管理辦法另行制定）。
（二）審批程序。經(jīng)辦人員填報→部門負責人初核→財務部復核→財務總監(jiān)審核→分管領導審核→總經(jīng)理審核→董事長審批。
（三）審批權限。行政運行費用按業(yè)務流程逐級報董事長審批。
（四）報銷票據(jù)管理
1.作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務部門規(guī)定。
2.發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。票據(jù)必須載明付款單位、收款單位、日期、經(jīng)濟事項內容、章印等要素。原則上不得用記賬聯(lián)或存根聯(lián)報賬，且票據(jù)一律不得涂改、刮擦。票據(jù)大小寫金額必須一致。
3.票據(jù)報銷必須在經(jīng)濟事項發(fā)生后的1個月內完成。如有特殊情況或者超過1個月需報銷的，必須做出詳盡說明后，按程序審批。
4.經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票等原始憑證粘貼整齊、有序，所附憑證金額必須與報銷金額一致。
（五）備用金的管理
備用金實行?？顚Ｓ茫杩钊瞬荒芫幵旖杩罾碛?，套取使用備用金，已借的備用金不得挪作他用。
第十九條 對外資金支出管理
（一）支出范圍。包括工程項目支出、融資項目支出（不含還本付息）、投資性支出、固定資產(chǎn)采購支出、其他采購資金支出等。
（二）審批程序。經(jīng)辦人員填報→部門負責人初核→財務部復核→財務總監(jiān)審核→分管領導審核→總經(jīng)理審核→董事長審批。
（三）審批權限。500萬元以下的對外資金支出按業(yè)務流程逐級報董事長審批；500萬元及以上的對外資金支出由集團公司黨委會、董事會審定后，按業(yè)務流程逐級報董事長審批。
（四）支出原則
1.所有大額資金支付應符合公司“三重一大”事項決策制度相關規(guī)定。
2.500萬元及以上的對外資金支出由集團公司黨委會、董事會審核。
3.財務部根據(jù)公司資金預算情況，按照輕重緩急原則，及時安排資金支付。
4.未按本規(guī)定程序進行審批的支出，財務部不予安排支付，如有違反，將追究有關人員的違紀責任。
第七章 成本費用控制
第二十條 公司通過預算管理對成本費用進行控制，財務部根據(jù)歷史成本費用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)以及年度經(jīng)營考核目標，合理編制成本費用開支預算，通過預算、核算、控制、分析和考核實現(xiàn)成本費用控制目標。
第二十一條 財務部應嚴格執(zhí)行成本控制和費用報銷管理規(guī)定中的成本費用開支范圍和標準，不得隨意改變成本費用的確認標準或者計量方法，不得虛列、多列、不列或者少列成本費用。財務部要嚴格控制未列入預算或超預算開支的成本費用，嚴格按照相關管理規(guī)定辦理審批手續(xù)。
第二十二條 財務部應實時監(jiān)控成本費用開支情況，對可能偏離預算的開支項目提出警示，并將成本費用開支情況作為經(jīng)濟運行分析報告的重點內容進行分析。
第二十三條 公司應根據(jù)考核目標將成本費用開支分解到相關責任部門，通過成本費用考核，對相應的責任主體進行考核和獎懲，促進各責任部門合理控制成本費用。
第八章 利潤分配管理
第二十四條 公司應當在聘請的會計師事務所出具審計報告后，按照公司法、公司章程及“三重一大”事項決策制度的規(guī)定進行利潤分配。
第二十五條 擬進行利潤分配的公司在擬定利潤分配預案時，應保證實施利潤分配后的資金能夠滿足本公司持續(xù)經(jīng)營和長期發(fā)展的需要。
第九章 附 則
第二十六條 本制度由集團公司財務部負責解釋。
第二十七條 本制度自印發(fā)之日起實行。
