青神發(fā)展投資集團有限公司

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全面預算管理辦法（試行）》的通知

 

各下屬公司、集團公司各部門：

      《青神發(fā)展投資集團有限公司全面預算管理辦法（試行）》已經(jīng)集團公司黨委會、董事會研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真抓好貫徹執(zhí)行。

 

     青神發(fā)展投資集團有限公司

                 2022年10月24日

青神發(fā)展投資集團有限公司

全面預算管理辦法（試行）

 

第一章  總則

 

第一條  為加強預算管理，充分利用預算管理對公司各種資源進行分配、考核、控制，有效組織協(xié)調(diào)公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本制度。

第二條  公司預算管理以提高經(jīng)濟效益為目標，以財務管理為核心，資金管理為重點。

第三條  公司實行全面預算管理，一切經(jīng)營管理活動均納入預算管理，所有部門及員工都是預算的執(zhí)行者。

 

第二章  管理機構及職責 

 

第四條  集團公司成立由董事長、總經(jīng)理和黨委委員等相關人員組成的全面預算管理委員會，作為專門履行預算管理職能的審核機構，主要職能如下：

1.審核預算業(yè)務內(nèi)部管理制度。

2.擬定單位預算管理的政策、辦法和要求。

3.審核年度預算編制總體目標和總體要求。

4.研究審核單位預算草案、重大項目立項和經(jīng)費分配使用計劃。

5.協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題。

6.聽取預決算執(zhí)行狀況分析報告，組織召開預算執(zhí)行分析會議，督促各業(yè)務部門按照進度執(zhí)行預算并解決預算執(zhí)行中存在的問題。

7.審核預算追加調(diào)整方案。

8.審核單位決算和績效評價報告。

經(jīng)全面預算管理委員會審核通過后的重大事項，報集團公司黨委會研究、董事會審議批準。

第五條  全面預算管理委員會下設工作專班，工作專班成員由集團公司及各子公司的副總經(jīng)理、部門負責人、部門預算編制人員組成，日常辦公地點設在各公司財務部，履行預算日常管理職能：

1.草擬預算業(yè)務內(nèi)部管理制度、報全面預算管理委員會審核后，督促各相關部門和崗位落實預算業(yè)務內(nèi)部管理制度。

2.擬定年度預算編制程序、方法和要求，報全面預算管理委員會審核。

3.組織和指導業(yè)務部門開展預算編制工作。

4.匯總并初審各業(yè)務部門提交的預算數(shù)，進行綜合平衡，構成預算草案報經(jīng)全面預算管理委員會審核。

5.組織業(yè)務部門根據(jù)職能分工和工作計劃對集團公司下達的預算控制數(shù)進行指標分解、細化調(diào)整。

6.將集團公司按照程序批復的單位預算分解細化后的預算指標報經(jīng)全面預算管理委員會審核。

7.跟蹤、監(jiān)控、定期匯總分析預算執(zhí)行情況，向全面預算管理委員會提交預算執(zhí)行分析報告。

8.匯總并初審各業(yè)務部門提交的預算追加調(diào)整申請，形成預算調(diào)整方案，報全面預算管理委員會審核。

9.協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的有關問題。

10.編制單位決算報告和相關績效評價報告，開展決算分析工作，報全面預算管理委員會審核。

 

第三章  預算管理體制與原則

 

第六條  公司實行“統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理”的預算管理體制。

第七條  公司預算管理遵遁以下原則：

1.目標一致性。預算必須與公司發(fā)展目標和戰(zhàn)略規(guī)劃相一致，各級各部門預算必須服從公司整體戰(zhàn)略目標和經(jīng)營目標。

2.全面性。公司實行全面預算管理，一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預算管理。

3.適度性。預算編制應實事求是，防止人為高估或低估預算目標，保證預算的可行性。

4.上下結合，分級編制。全員參與，自上而下分解目標，自下而上編制預算，預算編制過程中，發(fā)動各級管理人員、基層員工積極參與。

5.剛性預算。年度預算一旦審批通過，所有部門及員工都必須嚴格遵守，預算執(zhí)行納入部門及員工績效考核。

 

第四章  預算管理內(nèi)容

 

第八條  業(yè)務預算。業(yè)務預算是反映預算期內(nèi)公司可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預算，業(yè)務預算應反映現(xiàn)金收付情況，公司業(yè)務預算包括：

1.項目預算，根據(jù)項目總體戰(zhàn)略規(guī)劃，各項目進度實施情況，預計項目形象進度、年度產(chǎn)值，合理分配到各個預算節(jié)點。

  2.銷售預算，在銷售預測的基礎上編制的、用于規(guī)劃預算期銷售活動的一種業(yè)務預算，銷售預算是整個預算的編制起點，主要預計銷售收入、銷售數(shù)量、銷售單價。

3.生產(chǎn)預算，根據(jù)本公司的行業(yè)特點，生產(chǎn)業(yè)務主管部門編制產(chǎn)銷結合的生產(chǎn)預算，主要預計預算年度生產(chǎn)量。

4.采購預算，對預計預算期內(nèi)為保證生產(chǎn)及經(jīng)營的需要，從外部購買各項材料、低值易耗品等存貨進行預算，預算主要根據(jù)生產(chǎn)預算、期初存貨情況和期末存貨經(jīng)濟存量進行編制。

5.主營業(yè)務成本預算和管理費用預算，預計預算年度各項支出和管理費用，公司按照費用項目等具體編制人工預算（含工資及附加、勞動保險費等）、物料消耗預算、修理費用預算、水電費預算、折舊費用預算、低值易耗品預算、勞動保護預算、行政經(jīng)費預算、董事會費預算等。

6.財務費用預算，預計預算年度各項利息收入、利息支出、手續(xù)費等。

7.其他業(yè)務利潤預算，預計預算年度內(nèi)分項目的其他業(yè)務收入、其他業(yè)務支出。

8.營業(yè)外收支預算，預計預算年度內(nèi)分項目的營業(yè)外收入及營業(yè)外支出。

第九條  資本預算。資本預算是公司在預算期內(nèi)進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算等。

1.固定資產(chǎn)預算，是公司在預算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預算，應當根據(jù)本公司有關投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制，公司處置固定資產(chǎn)所得產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，應列入資本預算。

2.權益性資本投資預算，是公司在預算期內(nèi)為了獲得其他單位的股權及收益分配權而進行資本投資的預算，應當根據(jù)公司有關投資決策資料和年度權益性資本投資計劃編制，公司轉讓權益性資本投資或收取被投資單位分配的利潤（股利）所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，應列入資本預算。

3.債券投資預算，是公司在預算期內(nèi)為購買國債、公司債券、金融債券等所作的預算，應當根據(jù)公司有關投資決策資料和證券市場行情編制，公司轉讓債券收回本息所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，應列入資本預算。

第十條  籌資預算?；I資預算是公司在預算期內(nèi)需要新借入的長短期借款，經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)公司融資請示、批復、金融機構融資合同、發(fā)行債券審批文件，期初借款余額及利率等編制。

第十一條  財務預算。財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司戰(zhàn)略目標，對預算年度內(nèi)公司資金取得和投資、各項收入和支出，經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計利潤表等形式反映。

1.現(xiàn)金預算，是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結果的預算。預計預算年度內(nèi)現(xiàn)金的收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余、現(xiàn)金不足以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用分案等，它以業(yè)務預算、資本預算和籌資預算為基礎，是其他預算有關現(xiàn)金收支的匯總，主要作為公司資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。

2.預計資產(chǎn)負債表，是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預計報表，一般根據(jù)預算期初實際的資產(chǎn)負債表和業(yè)務預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。

3.預計利潤表，是按照利潤表的內(nèi)容格式編制的反映公司在預算期內(nèi)利潤目標的預計報表，一般根據(jù)業(yè)務預算、資本預算、籌資預算等有關資料分析編制。

 

第五章 預算編制

 

第十二條  公司預算按會計年度編制，每年9月開始編制下一會計年度全年預算，包括全年總體預算、季度預算、預算分析與考核也相應地分為季度分析與考核、年度分析與考核。

第十三條  公司預算編制采取“上下結合、分級編制、逐級匯總”，即“自上而下分解目標，自下而上編制預算”，層層下達、層層確認、層層審批、層層負責的程序。

1.集團公司總經(jīng)理制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，提出年度預算總目標，制定預算編制政策，報集團公司黨委會研究、董事會審議通過，并由財務部下達至各預算執(zhí)行部門。

2.各預算執(zhí)行部門基于下達的預算目標和政策，結合本部門年度業(yè)務計劃制定部門預算并提交給財務部。

3.財務部匯總、分析各部門編制的部門預算，并與總經(jīng)理、預算部門等相關各方進行討論、協(xié)調(diào)、綜合平衡、在此基礎上編制公司收入、利潤、費用年度總體預算方案，報總經(jīng)理審核。

4.集團公司總經(jīng)理對財務部提交的年度預算方案進行討論、分析、綜合平衡，關于相關各方充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出調(diào)整意見，由財務部反饋給有關預算執(zhí)行部門修訂，直至總經(jīng)理審核通過。

5.財務部根據(jù)公司年度預算方案制定年度資金計劃。

6.集團公司總經(jīng)理將年度預算方案和資金計劃提交集團公司黨委會研究、董事會審議批準。

第十四條  年中集團公司總經(jīng)理、財務部應根據(jù)經(jīng)營環(huán)境變化、預算實際執(zhí)行情況等對年度預算進行調(diào)整，重大調(diào)整須報集團公司黨委會研究、董事會審議批準。

 

第六章  預算執(zhí)行、控制與分析

 

第十五條  集團公司董事會審議批準年度財務預算和資金計劃后，在總經(jīng)理的指導安排下，財務部組織分解預算目標并下達各預算執(zhí)行部門執(zhí)行。

1.執(zhí)行部門：各預算責任單位是預算的執(zhí)行機構，各預算責任單位的第一負責人是預算執(zhí)行的直接責任人，具體業(yè)務負責人對預算執(zhí)行負主要責任。

2.各下屬公司、集團公司各部門應于每季結束后的十日內(nèi)對上季度責任范圍內(nèi)預算執(zhí)行情況匯總、分析，并形成書面報告報送公司財務部，公司財務部按季、年全面匯總分析后，十五日內(nèi)報總經(jīng)理。

3.財務部負責組織檢查、監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決存在的問題，重大事項及時報總經(jīng)理，實際執(zhí)行情況高出或低于預算5%，總經(jīng)理應向全面預算管理委員會報告并做出解釋；高出或低于預算10%時，全面預算管理委員會應向董事會報告并做出解釋。

4.預算控制主要體現(xiàn)在預算審批方面，具體流程另行制定。

5.執(zhí)行控制遵循“先算后花、先算后干”的原則，一般情況下不得突破預算指標（包括預算項目、金額和數(shù)量）；如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預算的，執(zhí)行預算外審批程序，預算結余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

6.預算分析：季末，各責任單位應編制季度報表，列明預算執(zhí)行情況，財務部進行匯總分析，編制預算分析報告，為各級領導提供決策信息，預算分析報告應包括：進度分析（累計計算并匯總各月完成預算情況、以收入預算完成進度為起點，分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導）、業(yè)績分析（根據(jù)各部門預算完成情況、通過差異分析方法、評價部門業(yè)績、為考核提供依據(jù)）、改進措施（各級預算管理機構根據(jù)預算分析報告，組織相關責任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施）。

 

第七章  預算調(diào)整

 

第十六條  預算調(diào)整原則

1.不得隨意調(diào)整原則：預算方案一經(jīng)批準，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預算的權威性。

2.內(nèi)部挖潛原則：當不利于預算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算調(diào)整申請。

3.積極調(diào)整原則：當外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應積極主動提出預算調(diào)整申請，以保證預算方案符合客觀實際情況。

第十七條  預算調(diào)整的條件

1.集團公司董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃。

2.客觀環(huán)境發(fā)生重大變化（如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面），需要調(diào)整有關預算指標。

3.公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化。

4.發(fā)生不可抗力。

5.縣委縣政府臨時交辦的任務。

6.集團公司董事會或全面預算管理委員會認為必須調(diào)整的其他事項。

第十八條  預算調(diào)整方式

1.定期調(diào)整：每季度20日后，由全面預算管理委員會組織有關責任單位負責人參加的預算分析協(xié)調(diào)會，討論預算調(diào)整事宜。

2.不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預算調(diào)整申請。

第十九條  預算調(diào)整的類別

1.自上而下：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司全局性重大變化，由董事會提出預算調(diào)整意向。財務部編制預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報全面預算管理委員會審核后，報集團公司黨委會研究、董事會審議批準。對于重大預算調(diào)整（調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整，該重大調(diào)整指日常經(jīng)營調(diào)整，不包括縣委縣政府決定的投資事項，該投資事項單獨進行審批，下同），先經(jīng)全面預算管理委員會審核后，報集團公司黨委會研究、董事會審議批準。董事會批準的預算調(diào)整申請，交由財務部下達（編寫預算調(diào)整通知書）。

2.自下而上：當外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導致公司局部發(fā)生重大變化，而且符合預算調(diào)整條件的，可以由各責任單位提出預算調(diào)整申請，其審批程序：由預算調(diào)整申請部門填寫預算調(diào)整申請表，提交預算執(zhí)行分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容的原因，交主管領導審批后，報財務部審核。財務部審核后，提出調(diào)整建議，經(jīng)全面預算管理委員會審核后，報集團公司黨委會研究、董事會審議批準。對于重大預算調(diào)整（調(diào)整金額超過預算10%的屬于重大調(diào)整），先經(jīng)全面預算管理委員會審核，然后報集團公司黨委會研究、董事會審議批準。董事會批準的預算調(diào)整申請，交由財務部下達（編寫預算調(diào)整通知書）。

 

第八章  預算考核評價

 

第二十條  預算考核評價

1.預算執(zhí)行按季度進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

2.財務部監(jiān)控預算執(zhí)行情況，組織進行預算差異分析，找原因，落實責任歸屬，提出對相關責任單位預算執(zhí)行的考核意見。

3.各責任單位的預算數(shù)據(jù)指標完成評價結果由財務部門出具，報全面預算管理委員會審核，全面預算管理委員會依據(jù)預算執(zhí)行結果及相關意見審批后轉人力資源部執(zhí)行考核。

4.人力資源部接收審批后的預算執(zhí)行結果及意見，依據(jù)考核管理制度及相關制度規(guī)定，對相關責任單位和責任人員進行獎懲。

 

第九章  附則

 

第二十一條  本制度由集團公司財務部負責解釋，自公布之日起實施。